Günümüzde e-ticaret işletmeleri dijital dünyanın sunduğu sayısız avantajdan yararlanırken, vergi yükümlülükleri konusunda da bilinçli olmak zorundalar. Özellikle yurt dışından alınan dijital hizmetler ve reklam harcamaları söz konusu olduğunda, karşımıza çıkan en önemli düzenlemelerden biri Dijital Hizmet Vergisi (DHV). Bu yazımızda, dijital hizmet vergisi nedir, e-ticaret şirketlerini nasıl etkiler gibi sorulara yanıt veriyoruz.
Dijital Hizmet Vergisi, Türkiye'de 2019 yılında yürürlüğe giren ve özellikle çok uluslu dijital platformlar üzerinden sağlanan hizmetlerden alınan bir vergi türüdür. Bu vergi türü, dijital ortamda gelir elde eden şirketlerden belirli bir oran üzerinden alınır.
Online reklam hizmetleri (Google Ads, Meta Ads)
Dijital içerik satışları (abonelik, uygulama, müzik vb.)
Veri iletimi ve kullanıcı analizi hizmetleri
Bu tür hizmetlerden elde edilen gelirler üzerinden, hizmet sağlayıcı yüzde 7,5 oranında dijital hizmet vergisi öder.
Türkiye’de dijital hizmet vergisi oranı genellikle %7,5 olarak uygulanmaktadır. Ancak, bazı özel durumlarda bu oran değişebilir. Verginin beyanı ve ödemesi aylık olarak yapılır.
Her ne kadar DHV doğrudan Google, Meta gibi firmaları ilgilendiriyor gibi görünse de, e-ticaret yapan işletmeler için bu hizmetlerin maliyetine yansıyan bir yük oluşturuyor.
E-ticaret şirketlerinin dijital pazarlamada en sık kullandığı araçlar olan Google Ads, Instagram ve Facebook reklamları, aslında DHV kapsamındadır. Bu platformlar hizmet bedeline DHV’yi dahil eder ve Türkiye'de tahsil eder. Yani siz reklam veriyorsanız, bu vergi dolaylı yoldan sizi etkiliyor.
DHV mükellefi genellikle yurt dışı merkezli firmalardır. Ancak bu hizmetleri alan Türkiye merkezli şirketler, aldıkları hizmetleri KDV ve gider açısından beyan etmek zorundadır.
Tüm dijital aboneliklerinizi ve reklam harcamalarınızı tek bir yerde listeleyin. Her bir harcama için:
Ön muhasebe sistemleri sayesinde, hem vergi dönemlerine hazır olursunuz hem de giderlerinizi şeffaf şekilde takip edebilirsiniz. Bu sayede vergi daireleriyle yaşanabilecek uyuşmazlıkların da önüne geçilir.
Dijital Hizmet Vergisi (DHT) kapsamında bazı şirketler, belirli koşulları sağladığında istisna ya da muafiyet hakkı kazanabilir. Özellikle dijital hizmet sunmaya yeni başlayan işletmeler için bu başvuru süreci kritik bir adımdır. Eksik ya da zamanında yapılmayan başvurular, geriye dönük vergi yükümlülükleri ve cezalar doğurabilir.
Aşağıdaki kriterlere uyan işletmeler, DHT kapsamında istisna talebinde bulunabilir:
1. Ön Analiz ve Uygunluk Kontrolü: Şirket, gelir ve hizmet yapısını inceleyerek istisna şartlarını karşılayıp karşılamadığını belirlemelidir.
2. Başvuru Dosyasının Hazırlanması: Gelir İdaresi Başkanlığı’na ya da bağlı vergi dairesine yapılacak başvuru için aşağıdaki belgeler hazırlanmalıdır:
3. Başvurunun Yapılması: Başvuru, yazılı dilekçe ile ilgili vergi dairesine yapılır. İnceleme sonrasında istisna uygun görülürse, işletmeye resmî DHT Muafiyet Belgesi verilir. Bu belgeyle birlikte DHT beyannamesi verme zorunluluğu da ortadan kalkar.
Evet. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-Beyanname sistemi üzerinden online başvuru yapılabilir. Ancak, bazı belgelerin fiziksel olarak sunulması gerekebilir.
Günümüzde insan kaynakları yönetimi, artık sadece bordro ve izin süreçlerinden ibaret değil; dijitalleşme ile birlikte çok daha stratejik bir yapıya bürünüyor. Çalışan deneyimini artırmak, operasyonel verimliliği sağlamak ve tüm süreçleri merkezileştirmek isteyen şirketler, insan kaynakları yazılımlarına yöneliyor.İşte tam da bu noktada, Mobofis devreye giriyor.
Mobofis, küçükten büyüğe her ölçekte işletme için insan kaynakları süreçlerini uçtan uca dijitalleştirerek, İK yönetimini kolaylaştırıyor. İnsan kaynakları yönetimi, dijital çözümlerle artık daha kolay ve verimli! Mobofis ile tüm İK süreçlerinizi tek platformdan yönetin, zamandan tasarruf edin ve operasyonel verimliliğinizi artırın.
Özlük Bilgileri ve Evraklar Tek Yerde
Organizasyonunuzu Uçtan Uca Yönetin
Tüm insan kaynakları süreçlerinizi tek bir dijital platformda birleştirin. Hem çalışan memnuniyetini artırın hem de yönetimsel yükünüzü azaltın.Mobofis’i şimdi ücretsiz deneyin, İK süreçlerinde yeni bir döneme geçin!
Puantaj ve mesai takibi süreçlerinde hâlâ manuel yöntemleri mi kullanıyorsunuz? Mobofis ile tüm bu işlemleri otomatikleştirin, zaman kazanın, hata riskini sıfırlayın.
Gelir vergisi matrahı nedir, nasıl hesaplanır? 2025 güncel vergi tarifesiyle matrah hesaplama adımlarını ve dikkat edilmesi gerekenleri keşfedin.
2024 hesap dönemine ait kurumlar vergisi beyannamesi verme süresi ve ödemeleri 6 Mayıs 2025’e kadar uzatıldı. Yeni tarih ve detaylar yazımızda.
15 gün boyunca ücretsiz deneyin, kredi kartı gerekmez.
